Что такое резидент и нерезидент рф

Полная информация по теме: "Что такое резидент и нерезидент рф". Мы собрали и систематизировали всю информацию из сети и предоставили ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов задавайте их нашему дежурному специалисту.

Налоговое резидентство

Налоги и сборы являются главными источниками формирования бюджета государства. Вопросы, связанные с установлением порядка налогообложения экономических субъектов, находятся в приоритете деловой жизни каждого налогоплательщика.

Изменения в законодательстве, рост пошлин для на физических, так и на юридических лиц, разные процентные ставки в тех или иных странах способствовали возникновению понятия налогового резидентства. Например, ставка подоходного налога Болгарии — 10%, Черногории — 9%, а во Франции варьируется от 0 до 49%, очевидная разница дает широкое поле для выбора и планирования своих капиталовложений.

Понятие и особенности

Налоговое резидентство физических лиц — термин, обозначающий статус субъекта экономических отношений, то есть принадлежность лица к системе налогообложения конкретного государства.

Происхождение термина берет начало с латинского языка — «residens», что означает «сидит» или «остается на месте».

В иммиграционном законодательстве понятие резидентства используется для идентификации наличия разрешения (вида) на проживание в стране лиц, имеющих постоянное место жительства и регистрации, а также иностранцев и людей с неопределенным гражданством, подчиняющихся законам государства.

Нередки случаи, когда федерациям и республикам выгодно устанавливать такие критерии, чтобы как можно больше лиц признавались резидентами, а значит выплачивали процент на все свои доходы.

Некоторые либеральные критерии приводят к отсутствию полных обязательств ни в одной из стран, в которых лица проживают и ведут активную деятельность. Поэтому, важно знать — что такое налоговое резидентство.

В налоговом праве резидент — это человек или компания, стоящие на учете в государственном органе выбранной страны и делающие необходимые отчисления, согласно принятым нормам закона.

То есть можно иметь разрешение на проживание в одном государстве, но являться резидентом другого, при этом выплачивая налоги в казну выбранного места, где это наиболее выгодно.

И наоборот — являясь налоговым подданным, можно не иметь вид на жительство, то есть не являться гражданином в миграционном понимании.

Объектами, с которых снимают средства, являются:

  • стипендии;
  • зарплаты;
  • пенсионные обеспечения;
  • прибыль от компании.

Налоговое резидентство юридических лиц

В РФ юридические лица могут быть привлечены к налогообложению:

  • корпорации, компании, предприятия и подобные, которые были созданы и зарегистрированы на территории РФ, в соответствии к требованиям национального законодательства;
  • филиалы российских предприятий, находящиеся за границей, но зарегистрированные в РФ и выполняющие необходимые налоговые обязательства (выплата процентов в казну РФ и предоставление декларации для фиксации этого факта в Федеральную Налоговую Службу).

В практике других стран встречаются случаи, когда статус юридических лиц определяется по следующим критериям:

  1. Место, где располагается основной офис предприятия.
  2. Страна, где проходят советы директоров, то есть осуществляется фактическое управление компанией.
  3. Место, где располагаются финансовые отделы компании;
  4. Государство, где проходит глобальная деятельность компании (получение большей доли прибыли).

Во избежание двойного налогообложения, в случае, когда организация зарегистрирована в одной стране, а деятельность осуществляет в нескольких, составляется интернациональный договор. В нем определяются критерии налогообложения доходов, и в договорной форме урегулируется конфликт интересов.

У Российской Федерации с большинством других стран существует международное соглашение, которое освобождает юридические лица от налога за рубежом, в случае подачи декларации на территории РФ.
Дополнительно стоит отметить, что сбор происходит не только с той прибыли, которая получена на территории России, но и в зарубежных странах.

Налоговое резидентство физического лица

Налоговый резидент в статусе физического лица — это гражданин государства, иностранец или апатрид, который выполняет обязательства перед контролирующим органом государства, согласно действующего национального законодательства.

Разные страны устанавливают свои критерии определения и подсчета налогов для физических лиц.

Например, чтобы иметь статус налогового подданного в РФ, нужно соответствовать следующим требованиям:

  • безвыездное непрерывное проживание на территории РФ от 183 и более календарных дней в течение года;
  • иметь место постоянной регистрации и выполнять налоговые обязательства, предусмотренные нормами;
  • иметь данный статус могут быть как граждане нашей страны, так и люди, не являющимися ими, или лица без гражданства, выполняющие налоговые обязательства ввиду их длительного пребывания и деятельности на территории РФ;
  • военнослужащие и государственные служащие, пребывающие за границей по долгу службы или работы, вне зависимости от длительности отсутствия.

Согласно статье 224 НК РФ, для физических лиц–резидентов, ставка подоходного налога составляет 13%, а для лиц-нерезидентов — 30%. В некоторых случаях процент может варьироваться. Так, к примеру, предусмотрено снижение процентной ставки на доходы лиц в виде дивидендов до 9%.

Ниже в табличной форме приведен размер процента налогообложения для разных категорий населения.

Статус физического лица Ставка налога, %
Резидент 13
Нерезидент 30
Физические лица, получающие доходы в виде дивидендов в качестве участников компаний-резидентов 15
Иностранные граждане, работающие по патенту и относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов 13

Другие государства могут руководствоваться дополнительными критериями при выдаче статуса налогового резидента, среди которых весомую роль играет наличие гражданства, собственного или съемного жилья, прописка семьи, сроки нахождения в том или ином месте и экономические интересы физических и юридических лиц.

Также, как и в случае с компаниями, обычный человек может считаться налоговым подданным нескольких стран, это тоже регулируется путем заключения договорных соглашений, во избежание двойного налогообложения.

Кроме этого распространенного статуса, часто используется термин «домициль». Это понятие, позволяющие конкретизировать привязку плательщика к зоне юрисдикции, как правило, характеризует место жительства или регистрации.

Как определить налогового резидента

В российском законодательстве нет требования обязательного выполнения определенных правил, чтобы определить налогового резидента. Если физическое или юридическое лицо соответствует критериям, то его статус необходимо подтвердить следующими документами:

  • справки, подтверждающие место жительства и регистрации физических лиц;
  • удостоверение личности (паспорт);
  • отметка в паспорте о прохождении пограничного контроля и пересечения границы;
  • данные миграционных карт;
  • контрольный документ, в котором ведется учет времени работы на территории страны;
  • заявления в учреждение (Межрегиональную инспекцию) Федеральной Налоговой Службы.

Определение налогового статуса очень важно, поскольку его наличие непосредственно влияет на величину итогового дохода физических и юридических лиц и на то, по каким процентным ставкам они будут платить.

Как стать налоговым резидентом

Кроме выяснения правовых отношений физических и юридических лиц с налоговыми государственными органами внутри страны, можно получить подтверждение резидентства, чтобы не возникало конфликта интересов и необходимости доказывать его, ведя активную деятельность за границей.

Множество государств уже выдают соответствующие сертификаты. Получить их можно и на территории РФ, обратившись органы ФНС лично или заполнив заявление онлайн. В нем нужно указать следующие данные:

[3]

  • ФИО физлица или наименование фирмы;
  • идентификационный налоговый номер (ИНН);
  • страна, в которую будет предъявлен сертификат.
Читайте так же:  Виза в чехию документы

Срок ответа на заявку составляет календарный месяц. В случае удовлетворения запроса можно получить данный сертификат в бумажном или электронном виде.

Какие отличия в налогах компании резидента и нерезидента

Согласно НК РФ, компании-резиденты докладывают о всех имеющихся доходах в органы налогового обложения и выплачивают с них определенный процент, а нерезиденты платят налоги только на ту прибыль, которая была получена с активов, находящихся на территории России. При этом процентные ставки выплат значительно отличаются.

Юридическими лицами-нерезидентами считаются компании, которые находятся за границей или были открыты в иностранном государстве, ведут основную деятельность и управление по его законам, но имеют проекты и филиалы предприятий, находящиеся на территории РФ.

[2]

В таблице приведена разница процентных ставок налогов компании резидента и нерезидента РФ, согласно действующему законодательству (статья 224, п.3 НК РФ)

Статус юридического лица Ставка, % Дивиденды, %
Компания-налоговый резидент РФ 20 9
Компания-нерезидент РФ 30 15

При наличии соглашения об отсутствии двойного налогообложения России и другой страны компании-нерезидента, процесс определения системы налогообложения проходит пошагово.

В случае подтверждения запроса о фактическом праве на обложение процентом прибыли иностранным государством, удержание дохода проводится в соответствии с положениями составленного и предъявленного соглашения.

В обратном случае (при отсутствии такого соглашения) дальнейшая тактика сбора средств в пользу страну зависит от идентификации бенефициара (фактического получателя прибыли). Если он является резидентом государства, которая подписала соглашения с РФ, то проценты удерживаются согласно договоренности.

Если бенефициар — резидент России, то пошлины у источника не изымается, при этом ФНС уведомляется о причине не удержания.

Если бенефициар не установлен, то налогообложение осуществляется в соответствии с нормами НК, а именно: статьи 284 п.3 (30% — ставка нерезидента на прибыль, 15% — на дивиденды, 20% — на проценты, роялти).

При выборе страны для выплат необходимо учитывать и планировать наиболее выгодные варианты, наличие льгот (фиксированного паушального налога, возможности передвижения по некоторым странам Европы) и то, насколько подходят основные требования государства для стабильного роста и процветания делопроизводства предпринимателя.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

При разграничении понятий «резидент РФ» и «нерезидент РФ» часто можно слышать, что любой российский гражданин считается российским резидентом. На самом деле, подобный статус присваивается, исходя из сроков нахождения человека на российской территории.

В основном эти разграничения необходимы для налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных – различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев.

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

  1. Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  2. Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Получение статуса «налоговый резидент»

Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

  • граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);
  • иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Валютный резидент / нерезидент

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

  1. Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
  2. Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Кто является резидентом РФ

В официальных документах Российского законодательства часто встречаются слова «резидент» и «нерезидент». Некоторые ошибочно считают, что понятия «резидент» и «гражданин» обозначают одно и то же. Это не так. Можно быть гражданином страны и не быть ее налоговым резидентом. И наоборот — резидент может не быть гражданином России.

Статья 11 Налогового кодекса России определяет, что налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое выполняет все требования налогового законодательства нашей страны. К налоговым резидентам относятся следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
  • иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
  • иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
  • иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

  • если резидент выезжает за пределы нашей страны для лечения на срок не более 6 месяцев;
  • выезд за границу на учебу сроком не более полугода.
Читайте так же:  Кэшбэк на авиабилеты

Нерезидентом может стать и гражданин России, если он постоянно проживает в другом государстве.

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

  • стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
  • вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 – 1 400 (вычет на первого ребенка) – 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

  • кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
  • точный адрес заявителя;
  • год, за который требуется выдать подтверждение;
  • ИНН заявителя;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов;
  • способ контакта (телефон, электронная почта).

[1]

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

  • табель учета рабочего времени;
  • копии авиабилетов или других проездных документов;
  • справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Налоговый или валютный резидент? И что за это бывает?

Наше законодательство разделяет понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент». Можно быть «валютным» резидентом, но не быть налоговым, или быть и тем, и тем.

Понятие налоговый резидент описано в статье 207 НК РФ. Им признается физическое лицо, находящееся на территории РФ суммарно не менее 183 дня в году. Налоговыми резидентами могут быть и граждане РФ, и иностранцы.

Само понятие налогового резидентства определяет в каком размере платиться НДФЛ от доходов, полученных на территории РФ – для резидентов он 13%, для нерезидентов он 30%, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан стран, входящих ЕАЭС.

С налоговым резидентством все более-менее понятно, перейдем к валютному резиденту.

Валютными резидентами автоматически считаются все граждане РФ, кроме тех, кто непрерывно проживают за границей не менее года. Условие непрерывности нарушается при въезде на территорию РФ даже на 1 день. То есть Вы может не быть налоговым резидентом, проживая за границей, но приезжая на Родину даже на день, Вы становитесь валютным резидентом. Вместе со статусом валютного резидента у Вас появляются обязанность уведомлять налоговые органы об открытии банковских счетов и движении средств на них.

Стоит быть особо внимательным, так как с 2018 года Россия начала обмен налоговой информацией со странами-участниками ОЭСР. Это означает, что налоговые органы теперь могут проверить достоверность сведений, передаваемых резидентами, имеющими активы в одной из стран, входящих в ОЭСР.

Тема особенно актуальна для Кипра, так как там проживают много россиян, которые не хотят рвать связь с Родиной. Почему Кипр? Так как в стране очень легко получить статус налогового резидента (нужно прожить в стране всего 60 дней), а еще действуют льготные условия, благодаря которым от НДФЛ освобождается половина зарплаты, не облагается налогом доходы, полученные от продажи ценных бумаг и дивиденды.

Теперь при открытии счета кипрские банки просят предоставлять дополнительные данные о владельце, ИНН и источник происхождения средств. Поэтому стоит быть внимательнее и не путать понятия налогового и валютного резидентства во избежание проблем с налоговыми органами.

Для того, чтобы иметь возможность проживать за пределами РФ и не считаться в глазах закона валютными резидентом, необходимо стечение определенных обстоятельств. Для этого потребуется ВНЖ в другой стране, рабочая или учебная виза, либо второе гражданство.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Налоговый резидент

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Читайте так же:  Правила получения гражданства рф

Для налоговых резидентов своей страны, государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов несколько иные.

В Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица и организации.

Налоговый резидент РФ — физическое лицо

В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты — это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.

Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др. При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.

Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства.

В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Налоговое законодательство РФ не устанавливает каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

сведения из табеля учета рабочего времени;

копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

данные миграционных карт;

документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется налоговая ставка в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ — организация

Для целей уплаты налога на прибыль налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;

иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

При этом, российскими организациями признаются — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранными организациями признаются — иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

При этом налоговые резиденты — организации исчисляют налог на прибыль исходя из прибыли, полученной не только на территории России, но и в иностранных государствах.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Кто является налоговым резидентом РФ

​Подтверждение статуса налогового резидента РФ: образец заявления для физического лица

Понятие «налоговый резидент» может применяться к российским организациям, филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям иностранных организаций, осуществляющим деятельность на территории РФ, российским и иностранным физлицам, включая индивидуальных предпринимателей. Наличие статуса налогового резидента РФ влияет на порядок налогообложения лиц в соответствии с российским законодательством, а также в соответствии с международными договорами, которые РФ заключила с иностранными государствами. О том, когда организация или физлицо являются налоговыми резидентами РФ, расскажем в нашем материале, а также приведем образец заявления для подтверждения гражданином статуса налогового резидента РФ.

Являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

Приведем в таблице условия, при которых в 2017 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.

Налоговыми резидентами РФ являются (п. 1 ст. 246.2, п.п. 2, 3 ст. 207 НК РФ)
организации: физические лица: — российские организации — фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев*; — иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора; — российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ независимо от продолжительности пребывания за рубежом — иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения

* Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

О подтверждении статуса налогового резидента организацией мы рассказывали в нашей консультации.

Для получения официального документа из налогового ведомства о налоговом резидентстве физлицо, как и организация, должно подать заявление в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) в соответствии с требованиями Информационного сообщения ФНС РФ «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации».

Приведем пример такого заявления:

Что касается подтверждения статуса налогового резидента в случаях, не связанных с уплатой на территории РФ налогов и сборов, предусмотренных договорами об избежании двойного налогообложения, то налоговое законодательство не обязывает физлицо подтверждать статус налогового резидента РФ налоговому агенту, к примеру, работодателю (Письмо ФНС от 13.03.2008 № 04-1-01/0911 ). В то же время, по собственному желанию или по просьбе налогового агента подтверждающие документы физлицо может предоставить (Письма Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10518, от 04.02.2008 № 03-04-07-01/20, ФНС от 23.09.2008 № 3-5-03/[email protected]). При этом необходимо иметь в виду, что если документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ и запрошенные налоговым агентом, физлицо не представит, такое лицо может рассматриваться как налоговый нерезидент (Письмо от 12.08.2013 № 03-04-06/32676 ).

Читайте так же:  Нужна ли виза в македонию

Что такое резидент и нерезидент рф

НЕРЕЗИДЕНТ — [англ. non res >Словарь иностранных слов русского языка

НЕРЕЗИДЕНТ — 1) юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное в другой; 2) физическое лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов могут быть установлены особые правила налогообложения. См. также … Экономический словарь

НЕРЕЗИДЕНТ В НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ — см. РЕЗИДЕНТ … Большой бухгалтерский словарь

НЕРЕЗИДЕНТ В НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ — см. РЕЗИДЕНТ … Большой экономический словарь

НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ — (НЕРЕЗИДЕНТ) (англ. tax res >Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Первоклассный страховщик — 2.4. Первоклассный страховщик страховая компания резидент или нерезидент, имеющая рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standart Poors или соответствующего ему рейтинга других агентств. Источник: Положение о проведении Банком России… … Официальная терминология

Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… … Энциклопедия инвестора

Список дипломатических миссий Государства Палестина — Государство Палестина постепенно расширяет свою сеть взаимоотношения с международным сообществом. Во многих из стран, признающих независимость государства Палестина, уже открыты посольства или другие дипломатические представительства. В то же… … Википедия

Дипломатические представительства Государства Палестина — Государство Палестина постепенно расширяет свою сеть взаимоотношения с международным сообществом. Во многих из стран, признающих независимость государства Палестина, уже открыты посольства или другие дипломатические представительства. В то же… … Википедия

Что такое резидент и нерезидент рф

2) В соответствии с п. 6 ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле (Закона РФ № 3615-1) «нерезиденты» — это:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

г) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов:

— юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

— предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ. Права и обязанности нерезидентов установлены в ст. 13 Закона РФ № 3615-1. Нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами валютного контроля и агентами валютного контроля;

б) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ;

в) на другие права, установленные Законом РФ № 3615-1 и иными законодательными актами РФ. Нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ . А. В. Толкушкин . 2003 .

Чем отличаются понятия резидента и нерезидента страны

На эту тему существует много мифов, одни считают, что резиденты России – это только граждане РФ, другие же находятся в неведении о существовании этих двух терминов или имеют туманное представление о них. Давайте разберемся, кто может быть резидентом, а кто не имеет такого права.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61 . Это быстро и бесплатно !

Резидент и нерезидент страны — кто это такие?

В законодательстве РФ разграничения в указанных понятиях ведутся в налоговом и валютном законодательстве. Резидент или нерезидент – это понятия, которые применимы к финансовой сфере.

Резидент – это физическое или юридическое лицо, обладающее постоянной регистрацией и постоянным проживанием в конкретной стране.

Нерезидент – это физическое или юридическое лицо, не обладающее постоянным местом проживания в стране А, но имеющее его в другой стране Б, в связи с чем в стране А он лишается привилегий и обязанностей резидента.

Если говорить просто, то резиденты обладают большими возможными правами и обязанностями, чем отличаются от нерезидентов страны.

На статус резидента влияют следующие моменты:

  • временное количество пребывания в стране;
  • отсутствие или наличие вида на жительство, рабочей или учебной визы.

Эти различия не простая теоретическая болтовня. В какие курьезные ситуации вы можете попасть, не зная элементарных вещей? Какую выгоду можно получить, обладая статусом резидента страны? Далее мы затронем эти вопросы, но для начала еще немного теории и законодательных сложностей.

Различия понятий

В 2018 году были внесены серьезные изменения в валютное законодательство, что значительно упростило жизнь российских граждан, проживающих продолжительное время за рубежом.

Ранее к резидентам с валютной стороны относились иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, и все граждане РФ, кроме тех, кто проживает за границей более года, но загвоздка в том, что после приезда в РФ (даже всего на день) их статус резидента вновь действовал. Что же в этом плохого? Ответ кроется в обязанностях, налагаемых на резидентов РФ:

  1. Сообщение налоговым органам об открытии новых счетов за границей.
  2. Сообщение в налоговую службу о всех операциях на этих счетах, проведенных за год.
Читайте так же:  Справка для визы сбербанк

Получается, что ранее лица, которые основное время проживали в другой стране, приезжая, например, проведать родственников, обязывались докладывать налоговой РФ о всех своих финансовых операциях.

С 2018 года процесс стал облегченным: теперь лица, проживающие за рубежом более 183 дней в течение года, теряют статус резидента и освобождаются от ранних требований и ограничений.

Как доказать свой валютный статус нерезидента? Необходимо предоставить следующие документы:

  1. Отсканированную копию заграничного паспорта, включая те страницы, где стоят отметки о датах пересечения границы РФ.
  2. Отсканированную копию вида на жительство, рабочей визы или иного документы, подтверждающего постоянное проживание лица на территории заграничного государства.

С валютными путаницами в статусах мы разобрались, давайте разберемся с тем, как государство разделяет налоговые статусы:

  1. Все граждане РФ становятся налоговыми резидентами, кроме случаев, когда доказано их проживание на территории России менее полугода (183 суток).
  2. Если дело касается иностранных граждан, то все разворачивается в обратную сторону: все иностранные граждане – нерезиденты РФ (речь идет о налоговом законодательстве), кроме тех, кто не докажет обратное, то есть предоставит факт того, что проживает на территории РФ не менее 183 суток. Недостаточно просто иметь вид на жительство, чтобы сказать, резидент это или нерезидент, необходимо доказать факт нахождения в РФ.

Юридическая разница

Эти понятия встречаются в валютном и налоговом законодательстве, обратимся к ним, чтобы выяснить отличия.

Валютное законодательство говорит о том, что:

  • статусом резидента обладают все граждане РФ, помимо тех, кто пребывает на территории России менее 183 суток;
  • иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ, обладающие видом на жительство.

Все остальные автоматически приравниваются к нерезидентам страны. Но если вы оказались в таком положении, не стоит расстраиваться, если вы не собираетесь проводить различные финансовые операции: обменивать денежные средства, заниматься переводами финансов с одного счета на другой, открывать банковские счета.

Таким образом, обладая статусом резидента, вы свободно можете распоряжаться валютными средствами, дарить, завещать, приобретать деньги в любом банке на ваше усмотрение. А нерезиденты оказываются в затруднительном положении, подобные финансовые операции они могут проделать только в определенных банках, уполномоченных на это. В основном такие ситуации затрагивают иностранных гостей в Российской Федерации, приехавших на недолгое время.

Что же с налоговым законодательством? Здесь тоже есть свои подводные камни, опять же нерезиденты страны остаются в более невыгодном положении.

Резидентами по налоговому законодательству считаются:

  • граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают на территории РФ на протяжении 183 суток ежегодно, срок не обязан быть непрерывным;
  • лица, находящиеся на государственной и военной службе, которые отсутствуют на территории РФ по причине рабочих командировок. Они не теряют своего налогового статуса резидента вне зависимости от продолжительности пребывания в иностранном государстве.

То есть налоговое законодательство фактически не волнует, к гражданству какой страны принадлежит лицо, его основа – продолжительность пребывания в стране, подтвержденная документально.

Юридические лица – это резиденты или нерезиденты, как понять? Это часто возникающий вопрос, так как статусом резидента могут обладать как физические, так и юридические лица. Но как он влияет на юридических лиц, они же не могут кочевать из одной страны в другую?

Важно! Резидентство определяет, по правилам какого государства лицо будет выплачивать налоги и в казну какой страны они будут поступать.

Отличие в том, что нерезиденты РФ выплачивают налоги только за ту часть прибыли, которая была получена от бизнес-активов в России, остальная же часть до российской казны уже не доходит, а отправляется в другую страну. А резиденты РФ обязаны докладывать обо всех своих доходах и все налоги отдавать в государственный кошелек РФ.

Компании-резиденты:

  • если зарегистрированы в РФ гражданами России;
  • иностранные, но по заключенному договору с другими странами приобрели статус резидента;
  • иностранные, но управляемые с территории РФ.

Юридическое лицо-нерезидент:

  • если открыто в иностранном государстве и осуществляет деятельность по его законам, но имеет филиалы в России;
  • просто находится за границей РФ.

То есть на резидентство юридического лица влияет регистрация компании и страна, где осуществляется реальное управление.

Разница в ставке НДФЛ

Продолжая тему налогового законодательства, разберем проблемные ситуации, которые могут вызвать отсутствие статуса резидента страны. Так как вы автоматически лишаетесь статуса резидента, если находитесь в стране менее 6 месяцев, под эту участь попадают и граждане РФ. Разберемся, чем отличается налогообложение нерезидентов РФ?

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, например, подоходный налог для резидентов – 13%, что значительно отличается от ставки НДФЛ для нерезидентов, которая доходит до 30% от всей суммы. Приняв этот факт, стоит подумать: если вы собираетесь на постоянной основе подрабатывать в России, то лучше продлить срок своей работы до полугода, дабы не растрачиваться на лишние налоги, ибо подоходный налог с нерезидентов РФ не самый комфортный для проживания.

Справка. Подтвердить свое полугодовое пребывание можно просто отметкой в паспорте, полученной от пограничной службы РФ при въезде на территорию России.

Заключение

Таким образом, на статус резидента влияет в основном не гражданственная принадлежность к России, а временное пребывание на ее территории. С одной стороны, нерезидента ждут повышенные налоги, затрудненное проведение финансовых операций, но зато нет нужды отчитываться перед налоговой службой РФ при открытии своих счетов и проведении операций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники


  1. Под. Ред. Ванян, А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней; Рязань: Узорочье, 2013. — 528 c.

  2. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.

  3. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
  4. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.
  5. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
Что такое резидент и нерезидент рф
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here