Налоги в америке

Полная информация по теме: "Налоги в америке". Мы собрали и систематизировали всю информацию из сети и предоставили ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов задавайте их нашему дежурному специалисту.

This is USA

Все самое интересное о США

Налоги в США

Большинство налогов в США, которые платят ее граждане сегодня – Федеральный подоходный налог, альтернативный минимальный налог, корпоративный налог, налог на недвижимость, федеральные страховые налоговые взносы и т.д. существовали не всегда. Первые американские граждане с момента основания Соединенных Штатов Америки в 1776 году, как правило, вообще не платили никаких налогов. Это был безналоговый рай, в отличие от остальных стран мира на тот момент. Постепенно были введены первые налоги в США, некоторые со временем были отменены, но в итоге были сформированы современные налоговые условия. Давайте рассмотрим более подробно наиболее распространенные виды налогов в Соединенных Штатах Америки.

История налогов в США

Одним из первых налогов в США был налог на недвижимость, принятый в 1797 году, но вскоре он был отменен. Существовали также налоговые сборы для финансирования войн, например, Гражданской войны между северными и южными штатами в 1861-1865 г.г. Современные налоги, которые платят американские граждане были введены в первой четверти XX века.

[3]

Герб Налогового Департамента США

1% налога на доход до 20000$;

2% на доход от 20000$ до 50000$;

3% на доход от 50000$ до 75000$

4% на доход от 75000$ до 100000$

5% на доход от 100000$ до 250000$

6% на доход от 250000$ до 500000$

7% на доход от 500000$ и выше

Интересные факты о налогах в США

— одним из первых налогов на территории 13 американских колоний (будущих США) был налог на чай в 1773 году, который 16 декабря этого же года привел к “Бостонскому чаепитию”

— одной из причин Войны за Независимость в 1775-1783 г.г. в США было недовольство будущих американских граждан высокими налогами, которыми их облагала британская метрополия

— первоначально налогов в США с 1776 года фактически не было, только во время Гражданской войны в США в 1861-1865 г.г. правительство страны призвало своих граждан оказать посильную финансовую помощь в этой войне

— американские граждане обязаны платить налоги со всех своих доходов в США, в том числе с доходов из любой другой страны мира

— в какой-то мере современный феномен постепенного исчезновения среднего класса в США объясняется высокими налогами для американских трудящихся

— в США один из самых высоких подоходных налогов в мире; для сравнения: в России – 13% на доходы физических лиц, в США – 35%

— высокие налоговые ставки в США во многом объясняются высоким внешним государственным долгом, более 17 триллионов долларов на 2014 год; правительству нужны деньги, и оно берет их безвозмездно у своих граждан

— с тех американских граждан, которые много и долго работают взимают больше всего налогов в процентном выражении; таким образом их своеобразно наказывают за упорный труд

— в Соединенных Штатах Америки налоговый инспектор всегда рад снять с вас больше налогов, если вы ему это позволите

Все денежные знаки, выпущенные правительством США начиная с 1861 года, до сих пор принимаются без ограничений и обладают полной номинальной стоимостью. Правительство США никогда не обесценивало доллары.

Налоговое Управление США

Налоговое управление США

Налоговое управление США (IRS) – это управление, входящее в состав Министерства финансов США (Department of the Treasury) и одно из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения. В 2012 финансовом году Налоговое управление США (IRS) собрало доходы в размере свыше 2,5 триллионов долларов и обработало свыше 237 миллионов налоговых деклараций.

  • Расходы Налогового управления США (IRS) составили 48 центов на каждые 100 долларов США, собранных в 2012 финансовом году.
    (Источник: Таблица 29 «Книга Данных Налогового управления США за 2012 год», (IRS 2012 Data Book).)

Миссия Налогового управления США (IRS)

Предоставлять налогоплательщикам Америки высочайшее качество услуг, помогая им понять и выполнить свои обязанности по уплате налогов, а также применять налоговое законодательство честно и справедливо для всех.

Mиссия описывает нашу роль и ожидания общественности, связанные с выполнением нами этой роли.

  • В Соединенных Штатах Конгресс принимает законы и требует от налогоплательщиков соблюдения этиx законов.
  • Роль налогоплательщика заключается в понимании и выполнении своих обязательств по уплате налогов.
  • Роль Налогового управления США (IRS) заключается в том, чтобы помочь соблюдению налогового законодательства большинством законопослушных налогоплательщиков и обеспечить уплату налогов, справедливо причитающихся с того меньшинства налогоплательщиков, которое не желает соблюдать закон.

Законные полномочия

Налоговое управление США (IRS) создано для выполнения обязанностей, возложенных на министра финансов согласно разделу 7801 Закона США о налогообложении (Internal Revenue Code). Министру предоставлены все полномочия по соблюдению законов о налогообложении и контролю за их исполнением, а также полномочия по созданию Налогового управления США для контроля за соблюдением этих законов. Налоговое управление США (IRS) было создано на основе этого законодательной гранта.

Раздел 7803 Налогового кодекса предусматривает назначение назначение Директора Налогового управления США (IRS) для организации исполнения и применения законов о налогообложении.

Председатель Налогового управления США — Джон Коскинен.

Адрес главного офиса:

Internal Revenue Service
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224

Налоги в США

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

  1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
  2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Читайте так же:  Кредит с видом на жительство в россии

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

  • ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
  • амнистия на капитал после репатриации.
  • снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

[2]

  • верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
  • средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
  • нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

Система налогообложения США

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

  • Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
  • В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
  • Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
  • Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
  • В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Доля налогов по видам в бюджете США

Скрыться от IRS пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

  • подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
  • обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
  • налог на имущество.
  • налог с продаж и акцизы.
  • взносы в органы социального страхования.
  • налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

Пч – чистая прибыль,

Сумма чистой прибыли,

Сумма налога,

$+ % на сумму свыше минимальной

0 – 50 000 15% 50 001 – 75 000 7 500 + 25% 75 001 – 100 000 13,750 + 34% 100 001 – 335 000 22 500 + 39% 335 001 – 10 000 000 113 900 + 34% 10 000 001 – 15 000 000 3 400 000 + 35% 15 000 001 – 18 333 333 5 150 000 + 38% 18 333 334 и выше 35%

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

Ставки федерального НДФЛ

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Сравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВП

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

  • корпоративный.
  • подоходный.
  • имущественный.
  • с продаж.
  • на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Налоги в США

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:

Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта — федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей. При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.

Читайте так же:  Условия получения гражданства сша

Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые — менее.

На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные — к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.

В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.

Налоги в США — это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.

Налог на доходы юридических лиц

Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.

Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.

Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.

Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.

Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.

Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.

Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.

Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.

Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.

Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.

При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.

Налоги на корпорации в CША

В США налоги платят все корпорации. Без вариантов. Офшорных компаний в США нет.

Есть конечно многочисленные продавцы офшорных компаний которые уверяют что они продают «американские офшорные компании». Но о том, что эти компании офшорными ни в коем случае не являются, об этом эти продавцы либо сами не знают либо не хотят расстраивать клиентов которые предпочитают покупать только офшорные компании.

Налоговое законодательство США это примерно 11 томов по 1000 страниц в каждом. Причём примерно 3% от этих томов ежегодно изменяется. Так что не ждите от этой статьи исчерпывающего разъяснения всех налогов в США. Это самый общий обзор для понимания структуры налогов.

Читайте так же:  Сколько ждать загранпаспорт

Налоги на корпорации в США трёх уровней.

  1. Федеральные налоги
  2. Налоги штата
  3. Местные налоги.

Все налоги платятся отдельно. Рассмотрим по каждому уровню налогообложения.

1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Федеральные налоги одинаковы для всех корпораций во всех штатах в США. Налоги платятся с чистой прибыли. Доход минус расход (списания) = чистая прибыль. Коротко их можно представить в маленькой табличке.

Чистая прибыль компании ($) Налог
0 до $50,000 15%
$50,000 до $75,000 $7,500 + 25% на суму свыше $50,000
$75,000 до $100,000 $13,750 + 34% на сумму свыше $75,000
$100,000 до $335,000 $22,250 + 39% на сумму свыше $100,000
$335,000 до $10,000,000 $113,900 + 34% на сумму свыше $335,000
$10,000,000 до $15,000,000 $3,400,000 + 35% на сумму свыше $10,000,000
$15,000,000 до $18,333,333 $5,150,000 + 38% на сумму свыше $15,000,000
$18,333,333 и больше 35%

2. НАЛОГИ ШТАТА

В США бизнес отдан штатам. То есть федеральные законы регулирующие бизнес минимальны. И то относятся к федеральным налогам, публичным компаниям, финансам и вопросам связанным с федеральным правительством. Так что каждый штат имеет своё собственное корпоративное законодательство, которое часто очень отличается от штата к штату. Поэтому адвокаты сдают экзамены на знание законов штата и получают адвокатскую лицензию штата. То же самое и с сертифицированными бухгалтерами (CPA). То есть сертифицированный бухгалтер или налоговый адвокат с Калифорнийской лицензией не может отвечать вам на вопросы связанные со налогообложением в Штате Нью Йорк. (и во всех остальных штатах где у него нет лицензии).
Для вашего удобства мы собрали корпоративные налоги каждого штата в сводную таблицу.


Так что если вы хотите регистрировать Вашу компанию в каком-то экзотическом штате, в начале посмотрите какие там налоги и подумайте готовы ли вы их платить.

Сводная таблица налогов во всех штатах США

Штат Налог % Минимум Максимум Примечания
Алабама 6.5 Единый Налог
Аляска 0 –9.4 До $25,000 От $222.000
Аризона 6.0 Единый Налог Минимальный налог $100
Арканзас 1.0 – 6.5 До $3,000 От $100,001
Калифорния 8.84 Единый Налог Минимальный налог $800
Колорадо 4.63 Единый Налог
Коннектикут 7.5 Единый Налог
Делавэр 8.7 Единый Налог
Флорида 5.5 Единый Налог
Джорджия 6.0 Единый Налог
Гавайи 4.4 – 6.4 До $25,000 От $100,001
Айдахо 7.4 Единый Налог Минимальный налог $20
Иллинойс 7.75 Единый Налог Это сумма из двух налогов 5.25% и 2.5%
Индиана 7.0 Единый Налог В 2016 году снизится до 6.5%
Иова 6.0 – 12.0 До $25,000 От $100,001
Канзас 4.0 Единый Налог Помимо 4% есть дополнительные налоги
Кентукки 4.0 – 6.0 До $50,000 От $100,001
Луизиана 4.0 – 8.0 До $25,000 От $200,001
Майн 3.5 – 8.93 До $25,000 От $250,000
Мэриленд 8.25 Единый Налог
Массачусетс 8.0 Единый Налог Минимальный годовой налог $456
Мичиган 6.0 Единый Налог
Миннесота 9.8 Единый Налог
Миссисипи 3.0 – 5.0 До $5,000 От $10,001
Миссури 6.25 Единый Налог
Монтана 6.75 Единый Налог Минимальный годовой налог $50
Небраска 5.58 – 7.71 До $100,000 От $100,000 Есть дополнительные налоги.
Невада Налогов нет
Нью Хэмпшир 8.5 Единый Налог
Нью Джерси 9.0 Единый Налог
Нью Мексико 4.8 – 6.9 До $500,000 От $1,000,000
Нью Йорк 7.1 Единый Налог Очень сложная система налогов
Северная Каролина 5.0 Единый Налог
Северная Дакота 1.48 – 4.53 До $25,000 От $50,001
Огайо В Огайо налог с оборотов компании а не в прибыли.
Оклахома 6.0 Единый Налог
Орегон 6.6 – 7.6 До $1,000,000 От$1,000,000
Пенсильвания 9.99 Единый Налог
Род Айлэнд 7.0 Единый Налог Минимальный налог $500
Южная Каролина 5.0 Единый Налог
Южная Дакота Налогов нет
Теннеси 6.5 Единый Налог
Техас 0.5 – 1.0 Довольно сложная система налогов
Юта 5.0 Единый Налог Минимальный налог $100
Вермонт 6.0 – 8.5 До $10,000 От $25,000 Минимальный налог $250
Вирджиния 6.0 Единый Налог
Вашингтон Налогов нет
Западная Вирджиния 6.5 Единый Налог
Висконсин 7.9 Единый Налог
Вайоминг Налогов нет
Округ Колумбия 9.4 Единый Налог Минимальный налог $100

3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Местные налоги в США зависят от города или района (каунти). Во многих регионах местных налогов нет. Если они есть то довольно незначительны. Например в городе Сан Франциско местный налог $150 в год. Местные налоги нужно выяснять в том месте где физически находится реальный офис компании или предприятия. Если бизнес больше онлайн или просто зарегистрирован по этому адресу, но бизнеса по этому адресу не ведёт, то местные налоги платить не нужно.

На самом деле налоговая система США достаточно сложная. В каждом конкретном случае, особенно если речь идёт о больших деньгах, мы рекомендуем обращаться к налоговым адвокатам и ли CPA. Помните, что неуплата налогов на общую сумму более $50,000 тысяч долларов переводит дело из административного в уголовное. Пожалуйста относитесь к уплате налогов и своевременному представлению отчётности очень внимательно.

Более подробно всю сетку налогов и разные нюансы с этим связанные вы можете посмотреть тут:

Налоги в США

Информация по заполнению налоговых деклараций, по налоговым вычетам и кредитам.

Всем привет! С вами Шушеника, автор блога «USAdvice.ru. все про США». Сегодня я приехала менять масло в dealership Хонды. И, пока я здесь жду, решила записать пару видео. Давайте я вам покажу, что здесь такой вот dealership.

В общем, поговорить я сегодня хотела, точнее, хотела ответить на один из вопросов, который мне задавали. Как вы уже, наверное, знаете, у меня на сайте есть возможность задавать вопросы или предлагать темы для видео. Сейчас точно не помню, как звучит вопрос, но там был вопрос про налоги. И это как раз в тему, потому что сейчас как раз налоговое время. Насколько знаете, до 10 или до 15, если не ошибаюсь, апреля нужно подавать налоговые декларации, поэтому сейчас самое время об этом поговорить.

Тема налогов, конечно, очень сложная. И не зря есть бухгалтера, на которых люди учатся по 4 и больше лет, которые занимаются налогами. Но я так поговорю, в общих чертах.

Вопрос, насколько я помню, был о том, где и как можно зафайлить налоги. И я также немного расскажу про dedcutions и кредиты. То есть налоговые вычеты и налоговые кредиты.

Как можно заполнить налоговые декларации? Первый способ: это просто самим можно распечатать этот документ. В зависимости от того, как вы заработали деньги: либо, если вы работали на работе, на обычной работе, вам, наверняка, прислали форму W2, либо, если у вас самозанятость, то вы заполняете форму для тех, кто self-employed. Либо, если у вас и такой доход, и такой, то вы заполняете две формы. Если у вас доход от, например, инвестиций, то, может, ещё какие-то формы есть.

Читайте так же:  Получение российского гражданства

В общем, вы можете эти формы скачать на сайте https://www.irs.gov и заполнить вручную. Это самый не дорогой, то есть, вообще бесплатный и старомодный, скажем так, способ. Но, кроме всего прочего, нужно знать, что у IRS есть бесплатный телефонный номер, на который можно звонить и задавать им абсолютно любые вопросы по заполнению налогов. Они будут вам бесплатно всё объяснять. Конечно, дозвониться туда тяжело, в смысле, придётся очень долго ждать на телефоне, особенно сейчас, во время того, как все заполняют эти декларации. Но это бесплатно, это можно сделать, вы за это платите налоги. На ваши налоги содержится и эта контора, IRS, которая помогает вам заполнять налоговые декларации. Это касается не только индивидуальных, людей обычных, но и бизнесов.

Значит, первый способ – это заполнить самим. Второй способ – это воспользоваться какими-то программами по типу есть программа Turbo Tax, есть программа у Интуита, по-моему. Это online программы или, может, у них ещё и диски есть, которые можно не online заполнять, которые помогают вам заполнять налоги. То есть они задают какие-то определённые вопросы, говорят, что и куда вписывать. Это легче, чем самим читать все эти инструкции, которые на сайте IRS написаны, и заполнять самим. Это стоит, обычно, около $40-50, по-моему. Но, опять же, наверное, всё зависит о того, какие формы вы будете заполнять.

Следующий способ – это пойти в какие-то канторы, типа H-blog, которые заполняют налоги. Я никогда не пользовалась подобными услугами, я не знаю, не могу сказать, насколько это хорошо или нет.

[1]

И четвёртый способ – этой пойти к бухгалтеру. Услуги бухгалтера варьируются. И, опять же, это всё зависит от форм, смотря какие формы вам нужно заполнить и сколько их. Это может быть от $50-60 и до 300, наверное. Мы, обычно, ходим к бухгалтеру. В этом году мы заплатили $250.

Налоги Америки

Налоговая система США

Налоговая система США считается одной из наиболее развитых систем налогообложения. США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги.

Органом, занимающимся администрированием налогов в Соединенных Штатах, является Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS), являющаяся самым крупным структурным подразделением Министерства финансов США. Их сайт — https://www.irs.gov/. В подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничиться: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Специфика состава и структуры налоговой системы США определяется масштабами использования всех видов прямого налогообложения. В системе налогообложения США параллельно используются основные виды налогов по всем уровням властных полномочий. Так, население уплачивает 3 подоходных налога, 3 налога на прибыль с корпораций, 2 поимущественных и т.д.

Главой налоговой службы США на сегодняшний момент является Джон Коскинен.

Глава IRS Джон Коскинен

Основную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения (income tax), субъектами которого выступают физические лица, индивидуальные предприятия и партнерства, не имеющие статуса юридического лица.

Подсчет выполняется в 3 этапа:

  1. Подсчитывается валовой доход, который может состоять из; заработной платы, аннуитета, пенсии, алиментов, доходов по ценным бумагам, вознаграждений, бонусов, ренты и роялти, фермерского дохода, социального пособия и пособия по безработице, стипендии, доходов от трастовых операций и недвижимости и т. д.
  2. Валовой доход корректируется за счет вычетов из него разрешенных затрат и льгот. К ним относятся торговые или производственные затраты, убытки от продажи или обменных операций с ценными бумагами, пенсионные взносы лиц, уплаченные алименты, авансовые налоговые взносы и т. д.
  3. Из суммы скорректированного валового дохода исключаются классифицированные, или стандартные, вычеты. Полученная величина является налогооблагаемым доходом. К основным вычетам относятся: необлагаемый минимум на каждого иждивенца налогоплательщика; стандартные скидки, дополнительные скидки для лиц старше 65 лет и инвалидов; расходы по переезду на новое место жительства, связанному с повышением квалификации; командировочные, благотворительные взносы и др. Указанные вычеты могут производиться в размере не более 50% с откорректированного валового дохода, а оставшиеся 25% могут быть вычтены из доходов в течение 5 лет.

Еще один важнейший налог в системе подоходного обложения — налог на прибыль корпораций (corporation income tax), претерпевший существенные изменения в результате известных налоговых реформ 1980-1990х гг. Главным принципом налогообложения корпораций в США является взимание налога с чистой прибыли как окончательного объекта обложения. Плательщиками этого налога являются, прежде всего акционерные компании. Примерно 85% налога взимается на федеральном уровне, а 15% — штатами и местными органами власти.

Объект обложения определяется в 3 этапа:

Налоговые льготы

Огромные льготы имеют фермерские хозяйства, благодаря которым в ряде ситуаций (особенно в засушливые годы) некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.

После «фермерских» льгот большое внимание уделяется также вопросу льготного обложения индивидуальных инвесторов, вкладывающих средства в малый инновационный бизнес. Заинтересованность государства в их поддержке очевидна. Так, для лиц, ставки подоходного налога которых установлены в размере 28, 31, 36 и 39,6%. Фактическая ставка обложения прироста капитала находится на уровне 14%. Для инвесторов, обычная ставка которых равна 15%, реальная составляет только 7,5%. Основная ставка налога на корпорации установлена в размере 34% и вносится по следующей схеме: корпорация уплачивает 15% за первые $50 тыс. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие $25 тыс., свыше $75 тыс. — 34%. Кроме того, на доходы в пределах от $ 100 тыс. до $335 тыс. установлен дополнительный сбор в размере 5%.

Ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. Что касается доходов, обеспечиваемых поступлениями от взносов на социальное страхование (social insurance tax), то они имеют тенденцию к росту. Комбинированная ставка для наемных работников и работодателей составляет 15,3%. Налоги с наследств и дарений (inheritance and gift taxes) физические лица платят по ставке от 18 до 55% (если стоимость имущества превышает $600 тыс.). Их доля в общем объеме федеральных налоговых поступлений невысока (12%) и имеет тенденцию к снижению за счет повышения значимости этого налога на местном уровне.

Читайте так же:  Анкета на визу эстония

Структура налоговых доходов 50 штатов США существенно отличается от федеративной. В целом собственные поступления составляют приблизительно 80% общих доходов, оставшиеся 20% — это федеральные субсидии (гранты). Доля в общем объеме поступлений налога с продаж (sales tax) достигает 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления. Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу.

Личный подоходный налог

Самый крупный источник доходов федерального бюджета. Взимается он с личного дохода населения, включая доход от индивидуального бизнеса. Подоходный налог предполагает наличие необлагаемого минимума и определенных скидок, а также разнообразных личных расходов (например, транспортные издержки, взносы в благотворительные фонды, расходы по уходу за детьми, расходы на медицинское обслуживание в определенных пределах и др.). Ставки налога прогрессивные, после реформы Клинтона они составляют для семейных пар: при доходе до 36,9 тыс. долл. — 15 %; 36,9 — 89,2 тыс. долл. — 28 %; 89,2 — 140 тыс. долл. — 31 %; 140 — 250 тыс. долл. — 36 %; свыше 250 тыс. долл. — 39,6 %.

Налог на прибыль также взимается почти во всех штатах и не столько имеет фискальную направленность, сколько используется в качестве метода воздействия на экономическую ситуацию. Практически во всех штатах взимается налог на имущество, который уплачивают как физические, так и юридические лица. Ставки налога различаются и варьируются в размерах от 0,5 до 5%. Кроме того, штатами взимается налог на наследство, всевозможные акцизы, налог на капитал и лицензионные сборы, а работодатели производят обязательные отчисления на выплату пособий по безработице.

Как подаётся декларация?

Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.

Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.

Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)

Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.

Налог на прибыль корпораций

Это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр».

Система налоговых кредитов

Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.

Органы местного самоуправления имеют в своем распоряжении сравнительно ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов принадлежит поимущественному налогу. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, владеющих собственностью. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности. Почти в половине штатов взимается лестным налог с продаж, являющийся дополнением к одноименному штатному налогу. Доходы от этого налога собираются в штате, а затем возвращаются тому органу местного самоуправления, на территории которого они были получены.

Косвенные налоги

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Занимают в США значительно меньшую долю по сравнению с прямыми. Среди косвенных налогов предпочтение отдается налогу с продаж и акцизам. Акцизы вводятся на определенные товары. На федеральном уровне — на алкогольные напитки, на табачные изделия, телефонные переговоры, авиабилеты и др. НДС в США не практикуется, хотя в европейских государствах он является основным источником доходов государства.

Источники


  1. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.

  2. Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.

  3. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
  4. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
  5. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.
Налоги в америке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here