Ндс германии

Полная информация по теме: "Ндс германии". Мы собрали и систематизировали всю информацию из сети и предоставили ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов задавайте их нашему дежурному специалисту.

Ставки для уплаты НДС в Германии в 2019 году

В Германии действуют весьма строгие законы, касающиеся вопроса уплаты налогов. За исключением ряда отличий суть немецкого налогообложения аналогична российской системе. Как и в отечественном налоговом законодательстве, в стране существует косвенный налог на добавленную стоимость – НДС. Это позволяет взимать в бюджет определенную долю добавленной стоимости, которая устанавливается на всех этапах производства и продажи товаров, а также услуг. Начиная торговые отношения с федеративной республикой, уточните, как будет уплачиваться НДС в Германии в 2019 году.

Система налогообложения в Германии

Экономику Германии считают одной из наиболее развитых в мире. В четко продуманном законодательстве перечисляется 45 видов налогов. Самые значимые из них:

  • корпоративный (на все доходы компании);
  • НДС;
  • подоходный (с доходов от коммерческой деятельности, от сдачи в аренду недвижимости или земли, с зарплаты, гонорара за услуги и так далее);
  • поземельный;
  • церковный;
  • на недвижимость;
  • на наследование и дарение;
  • на автомобиль;
  • на доходы с капитала.

В Германии действует прогрессивный подоходный налог. Физлица уплачивают в бюджет страны 14–45% от всего дохода, независимо от того, где находятся его источники. Если физлицо не проживает в стране постоянно, налогом по ставке 15–30% облагаются лишь доходы из местных источников.

Юридические лица облагаются налогом с корпораций. Если у компании один владелец, налоговая ставка составляет 30%, остальные фирмы отчисляют 45% от прибыли.

Отчетность о балансе, доходах и убытках компании составляется в конце финансового года.

Узнайте о том, как учитывается налоговый класс и налоговая зона при начислении размера выплат, и о других особенностях системы налогообложения в Германии.

Поскольку более 40% налоговых средств в бюджет поступает от уплаты НДС, стоит детально рассмотреть этот вид налога.

НДС на сделки и потребление

Налоги на сделки и потребление можно условно разделить на покупку имущества и НДС. Ставка на приобретение имущества варьируется в пределах 3,5–6,5%, а ее величина устанавливается индивидуально федеративными властями земли. Самую высокую ставку платят в землях Саар, Бранденбург, Шлезвиг-Гольштейн и Северный Рейн-Вестфалия. Для Берлина установлен порог в 6 процентов.

Налогом на добавленную стоимость облагаются все услуги, не предназначенные для личного пользования, и товары, ввезенные из-за пределов стран-членов ЕС.

НДС начисляется исходя из стоимости предмета торговли / услуги и уплачивается при продаже каждой единицы товара, проведении определенных работ и оказании услуг (переводческих, нотариальных, юридических и так далее).

В настоящее время действуют три процентные ставки НДС в Германии:

  • главная (или общая) — 19%;
  • пониженная — 7% (на основные продукты питания, товары первой жизненной необходимости, книги, журналы);
  • нулевая.

По сниженной ставке уплачивают НДС гостиницы и предприятия общественного питания, компании, осуществляющие пассажирские перевозки. Индивидуальные ставки разработаны для фермеров (5,5%) и лесников (10,7%).

Кроме того, в налоговом законодательстве Германии существует закон, освобождающий определенные категории граждан от уплаты НДС (нулевая ставка). Среди них можно назвать врачей, включая ветеринаров и представителей нетрадиционной медицины, страховых агентов.

В остальных случаях, включая покупку недвижимости (в том числе и покупку земли), налог взимается по главной ставке.

Ставка НДС при импорте

Перед тем как обсуждать особенности налогообложения импортных товаров, следует напомнить определение термина «импорт». Под ним подразумевается ввоз из-за границы товаров, услуг, работ, продуктов интеллектуальной деятельности и прочего на таможенную территорию страны без обязательств на обратный их вывоз. Чтобы пройти таможенный режим, следует оплатить таможенные пошлины на товар и НДС.

Размер НДС в Германии на товар, ввезенный из-за рубежа, зависит от нескольких составляющих: его таможенной стоимости, пошлин и возможного акциза.

Формула расчета НДС выглядит так:

Рндс – размер налога на добавленную стоимость,

ТС – таможенная стоимость товара,

П – сумма таможенных пошлин,

А – размер акциза,

Предположим, что единица импортируемого товара стоит 10 евро и он не облагается акцизным налогом. Всего ввозится 5 000 штук. Размер таможенной пошлины — 0,15% от общей стоимости товара. Расчет НДС зависит от применяемой ставки. При 19% сумма уплачиваемого налога составит 9 514,25 евро, в случае применения сниженной ставки (7%) – 3 505,25 евро.

Поскольку из-за пошлин увеличивается размер налога, возрастает и окончательная стоимость товара. В связи с этим по закону Германии государство может возместить НДС при ввозе товаров. Для этого следует поставить ввезенный товар на учет и передать необходимые документы (накладные и счета-фактуры) в налоговый орган.

Кроме того, есть товары, на которые не начисляется НДС, а также предприятия, освобожденные от уплаты этого вида налога.

Пройдите социологический опрос!

Начисление НДС при экспорте

В большинстве случаев (до 99%) при экспорте товаров действует нулевая ставка НДС. Это правило распространяется как на товары, так и на предоставляемые услуги. Например, если резидент страны, работая на территории Германии, создает программное обеспечение для компании, действующей в другом государстве, он вправе обложить стоимость своей работы по нулевой ставке.

Подобное послабление в налоговом законодательстве призвано стимулировать экспорт немецких товаров за пределы Германии.

[1]

Процедура возврата НДС

Если резидент другой страны приобрел товар на территории Германии, он может вернуть себе сумму НДС. Этой возможностью уже научились пользоваться любители зарубежного шопинга. Возврат средств производит продавец товара, являющийся плательщиком НДС.

Чтобы претендовать на возврат денег, нужно отвечать ряду требований и иметь некоторые документы.

Возврат средств возможен только в двух случаях: если покупатель не является резидентом ЕС или лицо-резидент ЕС имеет внутренний номер плательщика НДС.

Обычно в накладной и счете-фактуре фигурирует не только стоимость товара, но и сумма налога на добавленную стоимость.

В связи с ростом числа иностранных покупателей многие немецкие продавцы решили упростить процедуру возврата налога. Они просто перестали добавлять НДС к общей стоимости товара, поэтому покупатель словно получает скидку. Эта «упрощенная» схема возврата VAT в Германии не распространяется на продажу транспортных средств.

Исключение составляет покупка товара на интернет-аукционе eBay. Некоторые покупатели пытаются обойти необходимость уплаты НДС, совершая сделку за пределами площадки. Однако подобные манипуляции иногда заканчиваются потерей средств.

Читайте так же:  Как переехать в белоруссию из россии

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Как только фирма появляется в торговом реестре, ожидается, что предприниматель начнет переводить ежемесячные отчеты в налогово-финансовое управление. Указанные цифры позволяют высчитать общую сумму по выставленным счетам за один месяц. Благодаря этому можно установить окончательный размер НДС и средства, которые нужно перечислить в указанный орган.

Кроме суммы НДС, в отчет нужно внести счета, выставленные на компанию за этот же период. Если число полученных счетов ниже, чем выставленных, в отчете, следует сообщить лишь разницу в НДС.

Согласно налоговому законодательству Германии, новообразованные компании должны ежемесячно подавать еще и предварительные декларации о размере НДС на протяжении 2 лет со дня их регистрации.

Подавать все документы нужно до 10 числа месяца, который следует за налоговым периодом. В некоторых случаях налоговый орган может продлить этот срок на 30 дней. Для этого следует подать соответствующую заявку.

В конце каждого финансового года компания должна отправлять декларацию о годовом размере НДС. Как ее заполняться читайте здесь.

К неплательщикам в Германии применяются строгие меры наказания. После первого нарушения можно отделаться штрафом, повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности фирмы.

Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.

Нередко молодые компании прибегают к услугам аутсорсинговых фирм. Стоимость их услуг для нового предприятия составляет около 200 евро в месяц.

Заключение

Даже этой небольшой информации вполне достаточно, чтобы сделать вывод: немецкая налоговая система достаточно сложна. А завоевать хорошую репутацию в финансовом мире страны можно лишь благодаря тщательному соблюдению налоговых законов. Чтобы не наделать ошибок в самом начале своей деятельности, стоит воспользоваться опытом налоговых специалистов и подробно исследовать требования к ведению отчетной документации.

Калькулятор НДС онлайн

Расчет НДС

Наш онлайн сервис поможет быстро выполнить выделение или начисление налога на добавленную стоимость — НДС. Достаточно ввести исходную сумму и выбрать нужную страну из списка. В случае необходимости, измените процентную ставку и укажите валюту. После чего, нажмите кнопку требуемого варианта расчёта.

Для указанной суммы будет начислен или выделен НДС по ставке 19 %. Онлайн расчет налога будет выполнен калькулятором для страны Германия в официальной европейской валюте Евро.

Доступны горячие клавиши: «Enter» — начисление НДС, «Ctrl+Enter» — выделение НДС.

Результаты расчета НДС

Опера­ция Став­ка НДС, % Сумма НДС Сумма НДС Валю­та
Рас­чет НДС 19 Евро
Операция Рас­чет НДС
Став­ка НДС, % 19
Сумма
НДС
Сумма НДС
Валю­та Евро

Суммы НДС прописью

Расчитан НДС по ставке 19%

Сумма: 0 (ноль) евро 00 евроцентов

НДС: 0 (ноль) евро 00 евроцентов

Сумма НДС: 0 (ноль) евро 00 евроцентов

Итого стоимость: 0 (ноль) евро 00 евроцентов, в том числе НДС — 0 (ноль) евро 00 евроцентов

Германия. НДС Калькулятор

В Германии налог на добавочную стоимость один из основных источников дохода для бюджета- занимает 28% всех поступлений.

НДС— общегосударственный Налог на Добавленную Стоимость. Германия является частью ЕС, поэтому ее налоговая система гармонизируется с Директивой ЕС о налогах. (нем. MwSt- Mehrwertsteuer).

Если оборот за предыдущий календарный год не превысил 17 500 евро, а в текущем не планируется превышение в 50 000 евро (для малого бизнеса), то предприятие-резидент может не регистрироваться плательщиком НДС. В противном случае предприятие платит НДС в соответствии с общими положениями об НДС обложении.

Нерезиденты, деятельность которых ведется на территории Германии и облагается налогами, также обязаны стать на учет по НДС.

Если при дистанционной торговле на территории Германии предприятие-нерезидент получает оборот в 100 000 евро за один календарный год, оно обязано зарегистрироваться плательщиком НДС в Германии.

Существует несколько ставок НДС:

  • стандартная ставка 19%;
  • пониженная ставка 7%;
  • освобождение от НДС 0%;

Под стандартную ставку НДС (19%) попадают практически все налогооблагаемые товары и услуги.

Уменьшенная ставка (7%) применяется для определенных категорий товаров и услуг ( таких как импорт; покупка продуктов питания внутри ЕС, кроме напитков и фастфуда; продажа книг и периодических изданий (кроме электронных книг); медицинское оборудование для инвалидов; внутриобщинные (по территории ЕС) и международные пассажирские перевозки по определенным автомобильным и железнодорожным путям; гостиничные услуги; покупкапродажа недвижимости;страховые услуги; некоторые финансовые услуги и т.д.).

Освобождаются от НДС (0%) внутриобщинные (между странами ЕС) и международные водные перевозки.

Кроме того, существует несколько специфических ставок НДС: для фермеров 5.5% и для лесников 10.7% (посчитать можно здесь).

Покупка автомобиля, мотоцикла или техники в Германии и Голландии

Купить авто в Германии, и при этом сэкономить 19 процентов, что уже немалые деньги, можно и нужно. Думается ради такой суммы, многим потенциальным покупателям стоит знать, и постараться соблюдать некоторые условия при совершении автомобильных сделок в Германии.

Налог на добавленную стоимость НДС MwSt на авто в Германии

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который оплачивается в бюджет государства от стоимости товара или услуги, и вносится в бюджет государства по мере реализации. При экспортных сделках этот налог может подлежать возврату со стороны государства. Ставка НДС (Mehrwertsteuer, MwSt) в Германии 19%. В объявлениях на автомобильных сайтах обычно указывается 2 стоимости автомобиля, с Netto и с Brutto. И разница в цене между этими двумя цифрами, порой очень существенная для покупателя, а зная некоторые нюансы оформления при покупке немецкого авто, можно прилично сэкономить. Но, чтобы экономить на покупке, надо придерживаться некоторых необходимых для этого правил.

Покупая у продавца автомобиль в Германии или в Европе

Рассчитывая на возврат НДС (Mehrwertsteuer, MwSt) в Германии, покупатель должен знать, что хозяином авто, которое приобретается, должно быть только юридическое лицо, т.е. фирма или компания, иногда предприниматель. Если хозяином транспортного средства выступает частное лицо (физическое лицо), то возврат НДС / MwSt Вам невозможен 100%.

Документы при покупке автомобиля в Германии

Заручитесь гарантией от продавца (только в письменной форме), что он вернет Вам НДС / MwSt после того, как получит от Вас официальное подтверждение о вывозе автомобиля за пределы Евросоюза. Продавец машины деньги в сумме НДС/MwSt не может себе оставить, так как после продажи автомобиля он должен отдать НДС / MwSt с проданной машины или государству, или покупателю (в случае продажи машины за пределы ЕС). Но зная, что продавцу проще перечислить 19% деньги государству, возврат НДС при продаже машины за пределы ЕС может зависеть от желания продавца сделать это. Поэтому пункт о возврате НДС / MwSt необходимо прописать в договоре.

Читайте так же:  Как получить гражданство рф гражданину таджикистана

Так же необходимо оформить срок возврата НДС, и какие документы необходимы продавцу для возврата НДС / MwSt. НДС/MwSt при покупке авто и не только, не возвращается жителям временно или на постоянной основе проживающим на территории Германии, или имеющим регистрацию в странах Евросоюза. Поэтому Вам придётся подтвердить продавцу, что Вы не имеете вида на жительство в ЕС, и продавец вправе попросить у Вас предоставить копию паспорта и иных документов, чтобы убедиться в том, что отметки о виде на жительство в Евросоюзе нет.

Совершая покупку автомобиля, Вы оплачиваете продавцу netto + 19% НДС / MwSt, где 19% является, как своего рода залогом, до вывоза автомобиля за пределы границ Евросоюза.
При оформление необходимых документов в договоре купли-продажи авто должно быть указано, что в цене автомобиля присутствует НДС, или счет-фактура, по которой производилась оплата, где четко указано всё и brutto, и netto, и залог (НДС / MwSt).

Оформление таможенной декларации (Ausfuhrbegleitdokument) на автомобиль в Германии

Внимательно заполняете таможенную экспортную декларацию (Ausfuhrbegleitdokument) в электронном виде. Обычно, декларацию оформляет сам продавец бесплатно. Для этого потребуются тех.паспорт на автомобиль, договор купли-продажи и EORI — номер продавца автомобиля. Важно, чтобы таможенная декларация была оформлена продавцом (он должен указать свой налоговый номер и быть зарегистрирован в таможне) и на выезде из ЕС «проведена» через компьютер — это главное условие. Иногда налоговые органы могут потребовать подтверждение того, что машина поставлена на учет в стране назначения.

В таможенной декларации, Вам нужно будет обязательно сообщить место, где Вы намерены пересечь границу, точку пограничного контроля при выезде на автомобиле.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получив от продавца или таможенного делартамента MRN-номер, надо будет ехать на местную таможню, где сверят номер кузова и распечатают сам Ausfuhrbegleitdokument. Далее таможенная экспортная декларация (Ausfuhrbegleitdokument) заверяется на последнем таможенном терминале, который автомобиль проходит, покидая Евросоюз.

Необходимый перечень документов для автомобиля или транспортного средства из Германии для предъявления на таможне:

  • гражданский паспорт;
  • технический паспорт на автомобиль;
  • экспортно-таможенная декларация;
  • нотариальная доверенность (если машина перегоняется по доверенности).

На таможне Вы сообщаете, что в стоимости машины есть выделенный НДС / MwSt. Экспортно-таможенная декларация (Ausfuhrbegleitdokument) забирается на таможне, а оформив факт выезда авто за пределы Евросоюза, таможенники сами отправляют подтверждение продавцу в электронном виде. Так что сделайте предварительно заверенную копию декларации, потому что на руках у Вас, после прохождения таможни, документов от продавца не будет.

Получение НДС за купленный автомобиль или мотоцикл в Германии

Получить деньги в сумме НДС / MwSt, Вы сможете только через несколько дней после вывоза автомобиля. Продавец получит уведомление с Таможни (Zollamt), и вернет НДС покупателю. Варианты возврата продавцом НДС / MwSt:

  • безналичным переводом (на валютный счет);
  • наличными покупателю (при следующей поездке);
  • наличными любому другому лицу (на основании доверенности).

А вот большой проблемой может стать, само нежелание продавца продавать машину на экспорт, и при этом ещё и разбираться со всеми документами. Если юр. лицо не работает с иностранцами, или не имеет достаточного опыта оформления подобных документов, ему гораздо проще «послать» покупателя, чем решать проблему с экспортом. И, по большому счету, продавца заставить продать авто нельзя, даже если Вы предварительно договаривались о покупке автомобиля. В такой ситуации могут помочь только посредники или перекупщики, которые или помогут с документами, или выкупят у продавца эту машину. Понятно, что человеку, не владеющему немецким языком или редко бывающему за границей, провести самому операцию по возврату НДС очень сложно. Но, в интернете практически каждая фирма и продавец Авто, Мото, Спецтехники, или кто занимается поставками автомобилей под заказ из Европы, предлагает помощь по возврату НДС за определённый процент, а вот какой процент за такого рода услуги — это уже отдельный разговор.

НДС в странах мира

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

[2]

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

  1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
  2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
  3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
  4. Финляндия и Греция – 24%.
  5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
  6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
  7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
  8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
  9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
  10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

  1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
  2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
  3. Доминикана – 6%.
  4. Таиланд – 7%.
  5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
  6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Читайте так же:  Как получить загранпаспорт через мфц

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров. В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство. Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

  • Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
  • Чехия – льготная ставка для столовых.
  • Швеция – на общественный транспорт.
  • Бельгия – на уголь.
  • Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
  • В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
  • Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют. Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг. А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции. У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии. Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

НДС в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

  1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
  2. Число официальных разводов на тысячу человек.
  3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
  4. ВВП на душу населения.
  5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
  6. Тип климатических условий.
  7. Уровень безработицы.
  8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
  9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2019 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Страна Место в рейтинге НДС
Швейцария 1 (оценка 8.22/10) 8% Германия 2 19% Норвегия 3 25% Швеция 4 25% Дания 5 25% Сингапур 7 5% Финляндия 12 24% Ирландия 13 23% Австрия 14 20% Бельгия 16 21% Италия 21 22% Кипр 23 19% Япония 25 8% Франция 26 20% Великобритания 27 20% Чехия 28 21% Польша 33 23% Венгрия 46 27% Таиланд 50 7% Литва 57 21% Болгария 61 20% Российская Федерация 72 20% Украина 78 20% Нигерия 80 (4.74/10) 5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Промысловый налог в Германии 2019

Промысловый налог в Германии — ставка на 2019 год

Промысловым налогом облагается прибыль единолич
ных предпринимателей, товариществ и юридических лиц. Налоговая ставка зависит от города, в котором находится предприятие и колеблется от 7 до 15%. При этом единоличные предприниматели и товарищества могут иметь прибыль не облагаемым промысловым налогом на сумму в 24.500 евро в год.

По истечению года требуется заполнить налоговую декларацию по промысловому налогу.

Промысловый налог в Берлине составляет 14,35%. Обзор промыслового налога для всех земель Германии вы сможете найти по ссылке.

Как вернуть налог НДС 19% — 21% — MwST на купленные товары в Германии, Голландии или Европе

Как вернуть налог или НДС 19% / MwST покупая товары в Германии из другой страны, этот вопрос задают довольно часто. В отличие от органов нашей родины, зарубежные возвращают излишне оплаченные налоги. Речь идет о возврате налогов, которые не должны оплачивать иностранцы или юридические лица, но вносят в бюджет в виде налога на добавленную стоимость, именуемого в Германии и Австрии MwST.

Налог на Добавленную Стоимость (НДС / MwST ) автоматически включается в Ваш счет, например, при покупке товаров в магазинах или при размещении в гостинице. Вы платите Налог на добавленную стоимость или НДС, при покупке большинства товаров или услуг, поскольку этот налог уже заложен в розничную цену товара или услуги. Вы не замечаете присутствия этой налоговой надбавки, но всегда платите на 19% больше, чем нужно.

Читайте так же:  Что нужно для переезда в сша

То есть, покупая товар заграницей самостоятельно, Вы платите налог чужой страны не являясь налогоплательщиком этой страны. Это, по меньшей мере, не справедливо и Вы имеете полное право на возмещение (возврат) этого налога.

Главный принцип налога на добавленную стоимость — его отсутствие при экспорте товара в другие страны. Возврат НДС представляет интерес для фирм, занимающихся разнообразными видами деятельности, о возврате которого может ходатайствовать российское юридическое лицо.

Как вернуть уплаченный вами за границей НДС?

Чтобы иметь право на возврат НДС, юридическое лицо (фирма) должна соответствовать следующим требованиям:

  1. Фирма — не резидент должна быть зарегистрирована как плательщик НДС . (иметь соответствующий налоговый номер плательщика НДС) не в стране ЕС, где она ходатайствует о его возврате. Практически любая российская (украинская, молдавская) фирма, зарегистрированная как плательщик НДС в России (на Украине, в Молдавии соответственно), подходит под этот критерий.
  2. У фирмы нет постоянной коммерческой деятельностив той стране ЕС, из которой будет осуществлен возврат НДС.
  3. У фирмы нет такой деятельности, на основании которой возникла бы налоговая обязанность (задолженность по налогам) в той стране, из которой будет осуществлен возврат НДС.
  4. Все счета и квитанции с указанием суммы уплаченного НДС, предоставляемые для оплаты, должны быть оригиналами.

P/S. Частным лицам совершившим онлайн покупки в Европе НИКАКОГО возврата НДС от суммы покупки НЕТ .

Если Вы совершили покупки как турист, и только самостоятельно (лично) в магазинах Германии имеющих надпись Tax Free Refund и сумма покупки не менее 25 евро, только тогда при покупке заберите у продавца счет-фактуру, в которой будет отдельно отражена стоимость товара и входящий НДС — Вам вернут НДС в вашей стране по прибытию, в течении трех месяцев.

При выезде, предъявите данную счет-фактуру на границе таможеннику, который проставит на ней штамп. Возврат денег может быть произведен, как непосредственно на границе, так и через специальные агентства или терминалы, адреса и телефоны которых вы сможете найти на сайте таможни страны пребывания. И после этого вы оплачиваете возвращенный налог НДС родной налоговой службе ( импортируете товар).

  • Но, после возврата НДС купленного товара в другой страны, вы обязаны заплатить % НДС этого товара своей стране!

НДС в Германии

Практика начисления НДС в Германии складывается из использования двух основных ставкам – главная из них составляет 19%, сниженная 7% от стоимости проданных товаров, предоставленных услуг. Вторая ставка налога на добавленную стоимость используется в отношении некоторых категорий пищевых продуктов, а также изделий первой необходимости. Пониженная ставка распространяется на следующий перечень:

  • рыбу, мясо;
  • крупы, муку;
  • кофе, чай;
  • молоко;
  • овощи, фрукты;
  • коров, овец, кур.

Среди первостепенных товаров можно выделить коляски для передвижения инвалидов, протезы, печатную продукцию в виде книг, журналов и газет. В отношении предоставляемых услуг льготный размер налога используется для гостиниц. Помимо этого налоговые законы Германии освобождают от НДС на 100% услуги страхования, медуслуги, предоставляемые как учреждениями, так и практикующими частными врачами. Из данного списка исключены стоматологические услуги и услуги в области эстетической медицины.

НДС – один из главных источников формирования бюджета Германии

Примечательно, что сейчас налог на добавленную стоимость – один из самых важных источников формирования бюджета Германии. В общей доле поступлений в казну он занимает немногим больше 30%. Компаниям вменено в обязанность ежемесячно производить уплату НДС в бюджет. Вновь образованные предприятия и фирмы на протяжении первых 2-х лет работы предоставляют в контролирующие органы декларации по расчету данного налога каждый месяц. В дальнейшем отчитываться по НДС необходимо по завершении каждого календарного года.

Механизм НДС распространяется на компании невзирая на величину их финансового оборота, действует внутри государства и для операций реализации на импорт. Однако на экспортные отношения указанный вид налога не взимается.

Критика НДС в Германии

Последнее реформирование системы налоговых сборов было осуществлено в 2007 г. Разработкой нового налогового законодательства занималось вновь назначенное правительство А. Меркель. Налоговая процентная ставка в 2019 году действует именно на уровне, установленном еще в 2007. Важно отметить, что увеличение ставки до 19% происходило весьма медленными темпами с 1979г.

Эксперты в области налогообложения негативно отзывались о столь высоком налоге. Основным доводом против повышения приводился факт, что в связи с увеличением стоимости некоторых товаров и услуг большая часть налоговой нагрузки была направлена на потребителей с низким и средним уровнем дохода.

Сейчас в германском обществе проходят бурные обсуждения в пользу необходимости пересмотреть список предметов первой необходимости, которые облагаются льготным НДС. К примеру, некоторые политики обращают внимание на то, что важные гигиенические изделия (подгузники, женские прокладки и др.), минеральная вода и др. облагаются ставкой в 19%. При этом сохраняется льготная ставка в 7% на продукты питания класса «люкс» (черепашье мясо, икра, фуа-гра и пр.).

Критикуется и логика распределения начисления налога по некоторым продуктам и их производным. К примеру, с реализации овощей и фруктов (свежих, в виде пюре или джема) уплачивается НДС в 7%, однако с продажи соков из овощей и фруктов придется платить «по полной» (19%).

Активные дискуссии происходят по НДС в отношении деятельности гостиниц. Последние нововведения в нормативно-правовую базу в данной области внесены в начале 2010г. С этого времени гостиничные услуги (пансионаты, отели, гостевые дома) облагаются налогом в размере 7%. Вместе с тем, указанная ставка распространяется исключительно на проживание в гостинице. Питание, платная автомобильная парковка, доступ в интернет, стирка и глажка белья и другие услуги отелей не подпадают под льготный налог. В результате гостиницы обязаны вести бухгалтерский учет по двум направлениям – льготной и основной ставкам.

О размерах НДС в европейских странах

Налоговая процентная ставка в 2019 году в Швейцарии является самой низкой среди европейских государств. Сейчас налог составляет всего 7,7%. Помимо этого, существуют две льготные ставки 2,5% на бо́льшую часть продуктов питания и лекарственных препаратов, 3,8% — для отельного бизнеса. На втором месте по уровню налога располагается Люксембург со ставкой в 17%, на третьем – Мальта — 18%. На Кипре и в Румынии законодательно установлена одинаковая ставка с Германией – она установлена в 19%. В иных налоговые ставки варьируются в пределах от 20% до 27% (Венгрия).

На нашем сайте представлен калькулятор НДС, с помощью которого вы максимально быстро и без каких-либо затруднений сможете самостоятельно выполнить расчет налога на добавленную стоимость.

[3]

НДС Германия

информация на этой странице была актуальна на момент ее публикации. Правила, тенденции, статистика и другая информация постоянно меняются. Хотя мы стремимся обновить нашу базу знаний, мы настоятельно рекомендуем вам использовать эти страницы в качестве общего руководства и обязательно проверять любые правила, статистику, рекомендации или другую информацию, которая и важно для вашего усилия.

налог на добавленную стоимость в Германии

налог на добавленную стоимость (НДС)-это широко распространенный налог на потребление, взимаемый с продажи всех товаров и услуг в Германии. НДС уплачивается каждый раз, когда клиент покупает облагаемый налогом товар или услугу у компании, зарегистрированной на НДС. Поставщики по существу выступают в качестве сбора НДС агенты.

Читайте так же:  Собеседование в консульстве сша

система НДС в Германии основана на директива ЕС по НДС и был реализован в немецком законодательстве через закон о налоге на добавленную стоимость 1980 года (Umsatzsteuergesetz (UStG)). 16 немецких государств управляют налоговой системой в Германии.

к кому и что относится налог на добавленную стоимость подать заявление?

налог на добавленную стоимость применяется к вам, если вы, как хозяйствующий субъект или индивидуально, осуществляете любую экономическую деятельность в любом месте в Германии. В Германии нет порога регистрации НДС, то есть, когда вы начинаете деятельность в Германии, вы должны уведомить немецкий орган по НДС, что вы несете ответственность за регистрацию. Существует два различных типа налоговых номеров, используемых в Германия:

общий налоговый номер (Steuernummer) и

идентификационный номер НДС (Ust-IdNr).

ваш общий налоговый номер зарегистрирован в местном налоговом управлении, которое отвечает за ваши налоговые дела. Налоговые органы используют это номер для целей внутреннего управления и координации. Ваш налоговый номер должен использоваться во всех предварительных декларациях по НДС, годовых декларациях по НДС и всей корреспонденции с местными налоговыми органами. После того, как вы получили общий налоговый номер, вы можете подать заявку на идентификационный номер НДС через Федеральное управление финансов в Саарлуи. Идентификационный номер НДС используется для операций внутри сообщества.

Германия позволяет регистрация группы для дочерних компаний, которые финансово, экономически и организационно интегрированы в материнскую компанию. Для регистрации в качестве группы головным предприятием может быть любое юридическое лицо, включая Корпорацию, полное товарищество или индивидуального предпринимателя, но дочернее предприятие должно быть корпорацией.

если эти требования выполнены, дочерние компании и материнская компания автоматически рассматриваются как группа для НДС и дочерняя компания больше не считается предпринимателем или отдельным налогооблагаемым лицом/бизнесом. В результате внутригрупповые операции выходят за рамки НДС и НДС не начисляется. Кроме того, дочерняя компания больше не обязана подавать отдельные декларации по НДС, и ее операции отражаются через декларацию по НДС материнской компании. Это относится только к внутренним операциям между предприятиями группы (то есть бизнес в рамках немецкого НДС). Кроме того, последствия Группировка НДС ограничена Германией. Группировка НДС не применяется к определенным обязательствам по соблюдению внутри сообщества. Каждая дочерняя компания должна иметь свой отдельный идентификационный номер НДС и должна подать свой собственный европейский список продаж, если она осуществляет поставки внутри сообщества.

неустановленные предприятия не обязаны регистрироваться для немецкого НДС, если все их поставки покрываются процедурой обратного начисления (в соответствии с которой получатель поставки должен самостоятельно оценить НДС). Неустановленный бизнес-это бизнес, который не имеет фиксированного учреждения (места деятельности) в Германии. Процедура обратного начисления применяется к большинству проводок. Он не применяется к поставкам товаров, расположенных в Германии (за исключением поставок установленных товаров) или к поставкам товаров или услуг, производимых частным лицам. В принципе, если обратный сбор не применяется, неустановленный бизнес должен зарегистрироваться на немецком языке БАК.

НДС применяется к следующим операциям:

поставка товаров или услуг, произведенных в Германии налогоплательщиком;

приобретение внутри сообщества товаров из другого государства-члена ЕС облагаемым налогом человек;

реверсивные расходные материалы, в том числе поставки услуг и поставки товаров с монтажными услугами;

самовывоз товаров и услуг налогоплательщиком; и

импорт товаров извне ЕС, независимо от статуса импортера.

согласно поправкам к пакету НДС, с 1 января 200 года услуги, оказываемые иностранным предприятиям, облагаются налогом в их родной стране, а не в Германии.

как я выполняю НДС? Регистрация

в Германии нет порога регистрации, поэтому все налогооблагаемые лица и предприятия, осуществляющие коммерческие операции, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Германии. Обычно требуется 4-6 недель, чтобы получить ваш общий налоговый номер от соответствующего местного налогового органа. После того как вы получаете ваш общий налоговый номер, вы получите свой идентификационный номер плательщика НДС из федерального центра Налоговая служба (Bundeszentralamt für Steuern). Вы должны пройти через соответствующий местный налоговый орган, чтобы получить общий налоговый номер, и этот процесс не может быть завершен в интернете. Штраф за несвоевременную регистрацию отсутствует, однако существуют штрафы за несвоевременную подачу налоговых документов и несвоевременные платежи.

в настоящее время существует две ставки НДС Германия.

стандартная ставка, в настоящее время 19% и

пониженная ставка, в настоящее время 7%.

стандартная ставка применяется ко всем товарам и услугам, если они специально не классифицируются как льготная ставка или освобождаются пункт.

примеры товаров и услуг со сниженной ставкой:

пассажирские перевозки, за исключением перевозок морским транспортом;

гостиницы и жилье; и

Видео (кликните для воспроизведения).

примеры освобожденных товаров и услуг включают:

Источники


  1. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.

  2. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.

  3. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
  4. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
  5. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
Ндс германии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here